Geldigheidsduur van het ‘self certification’-formulier
Voor de toepassing van de CRS-identificatie van een klant of een persoon die klant wil worden, is het voor de Nederlandse markt ontwikkelde ‘self certification’-formulier voor onbepaalde tijd geldig, zolang er geen gewijzigde omstandigheden zijn op grond waarvan een FI weet of aanleiding heeft om aan te nemen dat het oorspronkelijke ‘self certification’-formulier onjuist of onbetrouwbaar is.
(Zie het CRS-commentaar op Sectie IV, punt 12.)
Een relevante wijziging in de omstandigheden kan ertoe leiden dat
- (i)een persoon een te rapporteren persoon wordt,
- (ii)een persoon niet langer een te rapporteren persoon is,
- (iii)een te rapporteren persoon voortaan aan meer landen gerapporteerd moet worden, of
- (iv)een te rapporteren persoon voortaan aan een ander land gerapporteerd moet worden.
Bij iedere relevante wijziging van omstandigheden moet de FI de betrokken rekeninghouder een ‘self certification’-formulier toesturen om de (vermoede) nieuwe CRS- en/of FATCA-status te laten bevestigen, of om de huidige status te laten herbevestigen. Dit geldt zowel ten aanzien van natuurlijke personen als ten aanzien van entiteiten. In het UB CRS zijn deze verplichtingen opgenomen.
(Secties III.B.6, III.C.8, IV.C, V.E.3 en VI CRS.)
